В нашей стране очень много людей, которые получают дополнительный доход, но по различным причинам не регистрируют себя в качестве индивидуальных предпринимателей.
Обычно это связано с величиной налоговой нагрузки и сложностью ведения ИП для новичков. Например, это репетиторы и специалисты, которые консультируют удаленно.
Государство заинтересовано получить свою часть налогов, поэтому предложило выйти таким людям «из тени» и официально стать самозанятым с более простой, удобной и выгодной схемой оплаты налогов без рисков «попасть» на штрафы. Основной налог для таких людей называется налог на профессиональный доход.
Самозанятость нельзя назвать полноценным бизнесом в привычном определении т. к. у такого человека нет работников и все его рабочие процессы завязаны именно на нем. Он работает в полном смысле этого слова только сам на себя. При этом при желании можно зарегистрировать себя в качестве ИП, но в этом случае статус будет не самозанятым, а именно индивидуальный предприниматель.
Основным законом, который определяет начисление налога на профессиональный доход для самозанятых №422. Он заработал в 2019 году и является совершенно новым вариантом налога.
Сокращенно такой налог принято обозначать НПД.
Такой налог могут применять люди, которые оказывают услуги, имеют свое собственное производство, но без штата сотрудников (например, что-то сшили и затем продали с учетом всех правил и норм), сдают в аренду жилые помещения (квартиры). Для других видов деятельности такой налог применять нельзя.
С точки зрения регистраций ИП ограничений нет. Вы можете платить данный налог в том случае, если никогда не были ИП или были, но больше не являетесь ИП. В ряде случаев целесообразно платить НПД, если человек прямо в данный момент является ИП, а также совмещать его с работой по трудовому договору. Ограничения есть только для муниципальных и государственных служащих.
На момент написания этой статьи самозанятым могут быть не только граждане России, но и некоторые иностранные граждане (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения).
Ставка налога для самозанятых рассчитывается от выручки. Под этим термином следует понимать все, что вам заплатили. Расходы учитываться не будут! По этой причине важно заранее сесть и посчитать, является ли такой вариант именно для вас выгодным в сравнением с другими налоговыми режимами для ИП.
Если вы работаете с физическими лицами, то ставка налога составит 4%, а с юридическими – 6%.
В 2019 году число регионов, в которых можно было стать самозанятым было сильно ограничено т. к. налог ввели в качестве эксперимента.
С 2020 года список регионов сильно расширен в т. ч. теперь участие принимает не только Москва, но и Санкт-Петербург. Список регионов легко найти в интернете.
При этом есть уже предварительные новости, что с лета 2020 года планируется ввести возможность применения данного налога по всей стране.
Обратите внимание, что под привязкой к региону подразумевается не прописка самозанятого и не его проживание, а место ведения своей деятельности. При этом, если вы работаете удаленно, то в этом случае учитывается, где находятся ваши заказчики.
Существуют ограничения для тех, кто не сможет стать самозанятым по видам деятельности.
1. Это производство особых товаров (алкоголь, шубы, парфюмерия и пр). В этот список в целом входят какие-то товары, которые требуют разрешений, маркировок и т. д.
2. Не получится стать самозанятым, если вы занимаетесь перепродажей товаров т. к. это на законодательном уровне считается торговлей и нужно выплачивать конкретные налоги. Ограничения распространяются на различного рода посредников.
3. Если ваш доход выше 2,4 млн в год, то тоже не получится стать самозанятым
